一、財(cái)政資金績效評價(jià)流程

（一）確定績效評價(jià)對象績效評價(jià)對象

由各級財(cái)政部門和各預(yù)算部門（單位）根據(jù)績效評價(jià)工作重點(diǎn)及預(yù)算管理要求確定。預(yù)算部門年度績效評價(jià)對象由預(yù)算部門結(jié)合本單位工作實(shí)際提出并報(bào)同級財(cái)政部門審核確定，也可由財(cái)政部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則確定。

（二）下達(dá)績效評價(jià)通知

各級財(cái)政部門和各預(yù)算部門（單位）在實(shí)施具體評價(jià)工作前，應(yīng)下達(dá)評價(jià)通知，內(nèi)容包括評價(jià)任務(wù)、目的、依據(jù)、評價(jià)時(shí)間和有關(guān)要求等。

（三）確定績效評價(jià)工作小組

由財(cái)政部門、被評價(jià)對象主管部門或負(fù)責(zé)單位及財(cái)政部門聘請的專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方組成績效評價(jià)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)績效評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對第三方組織參與績效評價(jià)的工作進(jìn)行規(guī)范，并指導(dǎo)其開展工作。

（四）制訂績效評價(jià)工作方案

工作方案的基本內(nèi)容包括：評價(jià)對象與負(fù)責(zé)人、評價(jià)目的、評價(jià)的依據(jù)、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)工作的時(shí)間安排、擬采用的評價(jià)方法、擬選用的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、需要被評價(jià)對象及單位準(zhǔn)備的評價(jià)資料及相關(guān)工作要求。

（五）收集績效評價(jià)相關(guān)資料

評價(jià)小組根據(jù)需要，采取要求被評價(jià)對象單位提供資料、現(xiàn)場勘查、問卷調(diào)查與詢問等多種方式收集基礎(chǔ)資料?；A(chǔ)資料包括績效評價(jià)對象的基本概況、財(cái)務(wù)信息、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)政資金使用情況、績效自我評價(jià)報(bào)告等。

（六）對資料進(jìn)行審查核實(shí)

對于收集的基礎(chǔ)資料和相關(guān)數(shù)據(jù)，績效評價(jià)小組成員應(yīng)當(dāng)深入實(shí)地核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性，進(jìn)而整理出可供財(cái)政資金績效評價(jià)之用的相關(guān)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

（七）綜合分析并形成評價(jià)結(jié)論

評價(jià)資料整理出后，評價(jià)小組按照評價(jià)方案的要求進(jìn)行評價(jià)工作，并作出評價(jià)的初步結(jié)論，該結(jié)論經(jīng)評價(jià)單位審核后作為提交評價(jià)報(bào)告的依據(jù)。如果在評價(jià)工作中遇到疑難問題，可以聘請有關(guān)專家予以論證。

（八）撰寫與提交評價(jià)報(bào)告

評價(jià)報(bào)告是評價(jià)工作的成果，也是對被評價(jià)對象財(cái)政資金績效情況的結(jié)論性報(bào)告。財(cái)政部門和預(yù)算部門開展績效評價(jià)及財(cái)政資金具體使用單位應(yīng)當(dāng)按照本指南的規(guī)定提交績效報(bào)告。預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對績效評價(jià)報(bào)告涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門提交的績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，提出審核意見。

（九）評價(jià)結(jié)果反饋    

制定評價(jià)結(jié)果反饋通知書，及時(shí)將績效評價(jià)結(jié)果反饋到預(yù)算單位，與預(yù)算單位就績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行積極的溝通，進(jìn)一步完善評估報(bào)告。預(yù)算單位根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，就有關(guān)問題積極整改，進(jìn)一步完善管理制度，提高管理水平，規(guī)范支出行為，降低支出成本，增強(qiáng)支出責(zé)任。

（十）建立績效評價(jià)檔案

績效評價(jià)工作完成后，績效評價(jià)實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行工作總結(jié)，將工作背景、基本情況、初步結(jié)論、審核認(rèn)定結(jié)果、評價(jià)工作過程中遇到的問題及政策與制度完善建議以書面材料等形式，上報(bào)績效評價(jià)組織機(jī)構(gòu)備案。績效評價(jià)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保管有關(guān)資料，建立財(cái)政資金績效評價(jià)檔案。對于涉及專項(xiàng)資金使用或工程項(xiàng)目的財(cái)政資金績效評價(jià)報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目庫，進(jìn)行動態(tài)性管理，以備對項(xiàng)目后續(xù)績效的進(jìn)一步評價(jià)。

二、績效分析框架體系（以二級績效指標(biāo)為基礎(chǔ)）

（一）項(xiàng)目決策：該指標(biāo)主要考察項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范性和可行性、預(yù)算編制的科學(xué)性，

（二）目標(biāo)設(shè)置：該指標(biāo)主要考察目標(biāo)設(shè)定依據(jù)是否充分、目標(biāo)是否與預(yù)算資金匹配、目標(biāo)是否包含總目標(biāo)和階段性目標(biāo)、目標(biāo)完成情況是否有明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)以及目標(biāo)的量化程度。

（三）保障措施：該指標(biāo)主要考察項(xiàng)目單位職責(zé)分工是否明確合理、監(jiān)督措施及風(fēng)險(xiǎn)控制是否有效合理。

（四）資金管理：該指標(biāo)包括資金到位、資金支付以及支出規(guī)范性三個(gè)三級指標(biāo)，主要考察該專項(xiàng)資金落實(shí)情況對項(xiàng)目實(shí)施的總體保障程度。

（五）項(xiàng)目管理：該指標(biāo)主要從實(shí)施程序、管理情況和項(xiàng)目檔案管理三方面考察專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施管理的規(guī)范性和監(jiān)督的有效性，包括對專項(xiàng)資金使用效果進(jìn)行考核驗(yàn)收、內(nèi)部管理及自查情況、主管部門對方案實(shí)施的檢查、監(jiān)控、督促等。

（六）經(jīng)濟(jì)性：經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)主要考察項(xiàng)目資金在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與事項(xiàng)完成 進(jìn)度基本匹配的前提下，項(xiàng)目預(yù)算控制、資金使用方式效率等情況。

（七）效率性：該指標(biāo)主要考察專項(xiàng)資金的產(chǎn)出時(shí)效。

（八）效果性：該指標(biāo)主要考察項(xiàng)目資金在經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)環(huán)境等方面的產(chǎn)出效益。

（九）公平性：該指標(biāo)主要考察扶持單位對專項(xiàng)資金項(xiàng)目的滿意度。

三、底稿編制及歸檔

（一）績效評價(jià)的工作底稿可以分為準(zhǔn)備階段的工作底稿、實(shí)施階段的工作底稿和撰寫報(bào)告階段的工作底稿。

準(zhǔn)備階段的工作底稿應(yīng)包括以下內(nèi)容：績效評價(jià)業(yè)務(wù)承接書、績效評價(jià)實(shí)施方案、績效評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查問卷、評價(jià)通知及提供資料函。實(shí)施階段的工作底稿應(yīng)包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目基礎(chǔ)信息表、項(xiàng)目績效報(bào)告、承諾書（被評價(jià)單位）、聽取介紹記錄表、評價(jià)數(shù)據(jù)收集記錄、實(shí)地勘察記錄、與評價(jià)項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)、審計(jì)等資料、調(diào)查問卷發(fā)放與收回、評分表、評分匯總表和評價(jià)項(xiàng)目總體績效情況。撰寫報(bào)告階段的工作底稿應(yīng)包括以下內(nèi)容：復(fù)核工作底稿、評價(jià)報(bào)告撰寫和評價(jià)報(bào)告提交審核。

（二）底稿編制

準(zhǔn)備階段的工作底稿編制要求要充分吸納理論專家、管理部門和利益相關(guān)者的意見和建議，做到內(nèi)容全面，方法有效，操作可行。實(shí)施階段的工作底稿編制要求是數(shù)據(jù)來源要客觀、科學(xué)，同時(shí)能夠相互印證，便于監(jiān)控。評價(jià)小組收集的資料作為工作底稿，應(yīng)當(dāng)由提供方在相關(guān)資料中簽字、蓋章或者以其他方式進(jìn)行確認(rèn)。報(bào)告階段的工作底稿編制要求是要履行各級審核制度，在數(shù)字的準(zhǔn)確性、文字的表達(dá)性方面消除低級性錯(cuò)誤的出現(xiàn)。在審核過程中要對邏輯性、合理性進(jìn)行審核，避免報(bào)告自相矛盾。還要對報(bào)告的可讀性進(jìn)行審核，力爭使報(bào)告依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、客觀公正。評價(jià)人員應(yīng)當(dāng)編制工作底稿目錄和索引號，反映工作底稿間的勾稽關(guān)系。

（三）歸檔的要求

評價(jià)小組在績效評價(jià)活動完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理工作底稿并歸檔。評價(jià)人員應(yīng)當(dāng)在出具正式評價(jià)報(bào)告日后90日內(nèi)，及時(shí)將工作底稿與評價(jià)報(bào)告等一起歸入評估業(yè)務(wù)檔案，并由所在評估機(jī)構(gòu)按照國家有關(guān)檔案管理的法律、法規(guī)及本《指南》的規(guī)定妥善管理。評估業(yè)務(wù)檔案自評出具正式評價(jià)報(bào)告日起至少保存10年。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。對于電子文檔或者其他介質(zhì)的評價(jià)信息檔案，評價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施保證信息的完整性和有效性。評價(jià)機(jī)構(gòu)不得在規(guī)定的保存期內(nèi)對已完成歸檔的評估業(yè)務(wù)檔案刪改或者銷毀。工作底稿的管理應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保密制度。除下列情形外，工作底稿不得對外提供：（1）司法部門按法定程序進(jìn)行查詢的；（2）依法有權(quán)審核評估業(yè)務(wù)的政府部門按規(guī)定程序?qū)ぷ鞯赘暹M(jìn)行查閱的；（3）資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會按規(guī)定程序?qū)?zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查的；（4）其他依法可以查閱的情形。